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初级:2015年《初级财政税收》知识点10

第二节 税收原则

 

  一、税收原则概述

  1.熟悉制定税收原则的依据:政府公共职能;社会生产力水平;生产关系状况。

  2.熟悉古典税收原则

  税收原则
威廉·配第:最早提出税收原则一词

著作:《赋税论》和《政治算术》
税收原则:公平、简便、节省

亚当·斯密

代表作:《国民财富性质和原因的研究》(《国富论》
税收原则:平等、确定、便利、最少征收费用

瓦格纳 财政政策原则
国民经济原则
社会公正原则
税务行政原则

        二、掌握现代税收原则

  具体内容
1.财政原则

(1)充裕原则;
(2)弹性原则;
(3)便利原则;
(4)节约原则——节省税务行政费用

2.经济原则

(1)配置原则——税收活动必须有利于资源配置
(2)效率原则(重要)
第一,税收的经济效率原则
第二,税收本身的效率原则

3.公平原则

在当代西方税收学界看来,税收公平原则是设计和实施税收制度的最重要的原则。
(1)普遍原则
(2)平等原则——现代社会的公平原则主要是指平等原则,包括横向公平和纵向公平。
横向公平,又称为“水平公平”,对相同境遇的人课征相同的税。
纵向公平,又称为“垂直公平”。对不同境遇的人课征不同的税。
判断“境遇”的标准一般包括受益标准和能力标准。
测定纳税人纳税能力强弱的标准:收入、财产和支出。收入通常被认为是测定纳税人纳税能力的最好的尺度。

       

(文章来源于网络)

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